Страховые взносы в фиксированном размере

Фиксированный размер страхового взноса в 2018 — 2020 году

С 1 января 2018 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП за себя.
Теперь размер платежа не привязан к МРОТ.
По распоряжению Президента Госдума изменила расчет взносов ИП, чтобы итоговые платежи предпринимателей были меньше .
(Изменения в Главу 34. ‘Страховые взносы’ внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.)

Размер взноса на ОПС
Обязательное Пенсионное Страхование

Размер взноса на ОМС
Обязательное Медицинское Страхование

2020 до 300 000 рублей 32 448 руб 8 426 руб. 2019 29 354 руб 6 884 руб. 2018 26 545 руб 5 840 руб. плюс 1,0 % на ОПС от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей,
но не более восьмикратного фиксированного размера.

Срок платежа:

1. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
2. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Фиксированный размер страхового взноса в 2017 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР Сумма
в ПФР
Уплатить Тариф
Сумма
в ФФОМС
Уплатить до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2017 = 7 500 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть
6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 7500 x 26% x 12
= 187 200 руб. Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2017 г

плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2018 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2016 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР Сумма
в ПФР Тариф
Сумма
в ФФОМС до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2016 = 6 204 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть
6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 6204 x 26% x 12
= 154 851,84 руб. Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2016 г

плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2017 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2015 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР Сумма
в ПФР Тариф
Сумма
в ФФОМС до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2015 = 5 965 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть
6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от
суммы превышения (более 300 000),

но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 5965 x 26% x 12
= 148 886,40 руб. Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2015 г

плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2016 г.

Фиксированный размер страхового взноса в 2014 году

Расчет фиксированного взноса
для ПФР

Расчет взноса
для ФФОМС

Величина дохода Тариф
в ПФР Сумма
в ПФР Тариф
Сумма
в ФФОМС до 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12

МРОТ-2014 = 5 554 руб.

для 1966 г. и старше:
26% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
16% – индивидуальная часть
0% — накопительная часть

для 1967 г. и моложе:
20% — страховая часть:
10% – солидарная часть;
10% – индивидуальная часть
6% — накопительная часть

Свыше 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения,
но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12

Максимум:
8 x 5554 x 26% x 12
= 138 627,84 руб.

ИП, который не имеет работников, может уменьшить сумму налога по УСН к уплате на все страховые взносы, которые необходимо оплатить.
А при наличии сотрудников налогооблагаемая база подлежит уменьшению только на 50% от уплаченных взносов.

С 1 января 2014 года страховые взносы, исчисленные с дохода,

превышающего 300 000 рублей за расчетный период,
перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

не превышающего 300 000 рублей перечисляются до 31 декабря текущего года.

Расчет страхового взноса при неполном отчетном периоде

Если ИП работал не полный отчетный период, то размер страховых взносов рассчитывается как
сумма из 2-х частей:

1. Взнос за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
2. Сумма взносов за не полностью отработанный месяц
   (МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));

Пример

Сумма страховых взносов за 2014 год в ПФР составит 15317, 14 руб.
(5554 х 26% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 26%);

в ФФОМС – 3004,52 руб.
(5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 5,1%).

Фиксированный размер страхового взноса в 2013 году

(с 2013 года Страховые взносы «в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года»
меняются на «фиксированный размер страхового взноса».)

Расчет суммы страховых взносов, подлежащей уплате в ПФР производится исходя из двукратного минимального размера оплаты труда
(2 х МРОТ) (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012),
а в ФФОМС — исходя из минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2013 года установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 205 рублей в месяц.

Таким образом, сумма, подлежащая уплате за 2013 год составит 32 479 руб. 20 коп. за год,
в том числе:

— в ПФР 5205*2*12*26% = 32 479 руб. 20 коп. ( 2 706,60 — в месяц)

(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (24 984,00 руб.)
6% на накопительный часть (7 495,20 руб.).

— в ФФОМС 5205*12*5,1% = 3 185 руб. 46 коп. (265,46 — в месяц)

Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%)

2) В случае если ИП (выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы) не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в 2013 году, он вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные в фиксированном размере страховые взносы без ограничения.

Стоимость страхового года в 2012 году

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4611 руб.), то

Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 — в месяц)
Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.
Общая налоговая нагрузка составит 17208,25

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (11066,40 руб.)
6% на накопительный часть (3319,92 руб.).

Стоимость страхового года в 2011 г.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то

Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 — в месяц)
Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 — в месяц)
Общая налоговая нагрузка составит 16159,56

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (10392,00 руб.)
6% на накопительный часть (3117,60 руб.).

Стоимость страхового года в 2010 г.

Внимание!
C 2010 года термин «ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ» более не применяется!
Используется термин "Стоимость страхового года"

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то

Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
Общая налоговая нагрузка составит 12002,76

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на:

14% на страховую
6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).

Фиксированный платеж в ПФР в 2009 г.

Постановлением от 27.10.2008 № 799 Правительство РФ утвердило стоимость страхового года
на 2009 год в размере 7274 рубля 40 коп.

Пскольку, исходя из этой стоимости, устанавливается размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы (основание: пункт 2 статьи 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), то и годовой размер фиксированного платежа в 2009 году будет равен 7274 руб. 40 коп.
(4849,60 — страховая часть и 2424,80 — накопительная часть).

Чтобы рассчитать сумму ежемесячного фиксированного платежа в Пенсионный фонд, указанную сумму следует разделить на 12.
Таким образом, она составит

606 рублей 20 копеек(404,13 — страховая часть и 202,07 — накопительная часть).

Фиксированный платеж за 2008 год "упрощенцам" нужно уплатить
в размере 3864 рублей (2576 — страховая часть и 1288 — накопительная часть)
или им нужно было уплачивать каждый месяц в течение года по 322 рубля.

Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

В случае вступления в добровольные правоотношения с ФСС пособия выплачиваются исходя из среднего заработка, равного МРОТу. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным законом "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей".

Расчет стоимости страхового года для ФСС = МРОТ х 2,9% х 12

Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно.

Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года.

Пример

В марте 2015 г. она заболела.
Предпринимателю будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности, так как с 1 января 2015 г. она имеет право на получение данного вида страхового обеспечения.

Если ИП Иванова Т.И. хочет (планирует) получать пособие в 2016 году, то она должна уплатить взнос в ФСС за 2015 год.
Стоимость страхового года в 2015 году составляет 2 075,88 руб. (5965 х 2,9% х 12)

С 2018 года меняется порядок определения размера фиксированного платежа ИП – теперь этот размер не будет привязан к МРОТ.

Напомним, что ИП должны уплачивать за себя взнос на ОМС и взнос на ОПС.

Суммы фиксированных взносов ИП на 2019 год уже известны.

Подробнее об уплате фиксированных взносов ИП 2019 читайте здесь.

Фиксированный платеж ИП-2018: взносы на ОМС

Размер фиксированного платежа ИП в 2018 году по взносам на обязательное медицинское страхование составляет 5840 руб. (пп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Подробнее о взносах на ОМС ИП за себя вы можете прочитать в нашем Бухгалтерском календаре.

Фиксированные платежи ИП в 2018 году: взносы на ОПС

Абсолютно все ИП, независимо от размера полученного в 2018 году дохода, должны перечислить взнос на ОПС за себя в размере 26545 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)).

Взносы ИП: 1%-ный взнос

Если годовой доход ИП превысит 300000 руб., то предприниматель должен перечислить в бюджет, помимо фиксированного взноса на ОПС, взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.

При этом Налоговым кодексом установлена максимальная сумма взносов на ОПС за себя (фиксированный взнос + 1%-ый взнос), которую ИП должен перечислить за год (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2018)). Так, общая сумма взносов на ОПС за себя не может превышать восьмикратного фиксированного размера страховых взносов, установленного на определенный год. То есть максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212360 руб. (26545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185815 руб. (212360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

Подробнее о взносах на ОПС ИП за себя, в том числе об 1%-ных взносах, читайте в нашем Календаре.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2018 году: срок уплаты

Перечислить взносы за себя за 2018 год ИП должны в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ (в ред., действ. с 27.11.2017)):

Вид взноса	Крайний срок уплаты
Взнос на ОМС за себя	Не позднее 09.01.2019
Взнос на ОПС за себя
Взнос на ОПС за себя (1%-ный взнос)	Не позднее 01.07.2019

Обратите внимание, что с 2018 года крайний срок уплаты 1%-ных взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

При нарушении срока уплаты взносов ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).

Проверить правильность расчета пеней, произведенного налоговиками, можно при помощи Калькулятора на нашем сайте.

Фиксированные платежи ИП: КБК

При уплате в 2018 году взносов за себя ИП должны указывать в платежном поручении следующие КБК:

Вид взноса	КБК для уплаты взноса	КБК для уплаты пени по взносу	КБК для уплаты штрафа по взносу
Взнос на ОМС за себя	18210202103081013160	18210202103082013160	18210202103083013160
Взнос на ОПС за себя (в т.ч. 1%-ный взнос*)	18210202140061110160	18210202140062110160	18210202140063010160

*Приказом Минфина от 28.02.2018 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н.

Фиксированные платежи ИП – это сумма страховых взносов, которую необходимо уплатить индивидуальному предпринимателю за себя в бюджет за календарный год, в течение которого сведения о нем содержатся в ЕГРИП (ст. 419, ст. 430, ст. 432 НК РФ).

Фиксированные платежи на 2019 год для ИП, так же как и в 2018 году, подразделяются на страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС) (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные платежи в 2019 г для ИП (размер)

Общая величина страховых взносов, которую необходимо уплатить в бюджет зависит от годового дохода ИП. Фиксированный платеж 2019 – размер (точная сумма) установлен п. 1 ст. 430 НК РФ.

Если выручка за 2019 год не превысит 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

1. На ОМС – 6 884р.
2. На ОПС – 29 354р.

Если выручка за 2019 год составит более 300 000 рублей, то предприниматель будет обязан уплатить следующую величину страховых взносов (п. 1 ст. 430 НК РФ):

1. На ОМС – 6 884р.
2. На ОПС – 29 354р. +(годовой доход – 300 000р.) х 1%.

При этом размер фиксированного платежа ИП в 2019 году на ОПС при его годовом доходе свыше 300 000 рублей не может превышать 8-ми кратную величину фиксированной суммы на ОПС (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Итак, за 2019 год при годовой выручке более 300 000 рублей страховые взносы на ОПС предпринимателя за себя будут ограничиваться суммой, равной 234 832 рублей.

Оплата фиксированных платежей ИП в 2019 году

Начиная с 1 января 2017 года, ИП уплачивает фиксированные платежи за себя в ИФНС по месту своей регистрации (ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Уплата предпринимателем страховых взносов за себя за 2019 год производится в следующие сроки (п. 2 ст. 432 НК РФ):

Страховые взносы	Последний день, когда нужно уплатить взносы в бюджет
Взносы на ОМС в фиксированном размере	31 декабря 2019 года
Взносы на ОПС в фиксированном размере	31 декабря 2019 года
Взносы на ОПС в размере 1 % с годового дохода, превышающего 300 000 рублей	01 июля 2020 года

КБК ИП фиксированный платеж 2019

Фиксированные платежи ИП в 2019 году нужно уплачивать последующим КБК (Приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н):

Страховые взносы	КБК
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 02103 08 3013 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей)	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей)	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (в т.ч. в размере 1 % с годового дохода превышающего 300 000 рублей)	182 1 02 02140 06 3010 160

Как правильно заполнить платежное поручение на уплату предпринимателем фиксированного платежа читайте в статье.