Сдача квартиры в аренду посуточно налоги

Агентства могут потребовать процент от каждой сделки, правда, не обязательно эти расходы лягут на плечи арендодателя, во многих случаях будут платить процент съемщики, обратившиеся в агентство. В любом случае такие формы работы с крупными агентствами являются более удобными с точки зрения экономии времени и более безопасными с точки зрения сохранности квартиры и находящегося в ней имущества. Если собственник ранее никогда не сдавал жилье, начать такой «бизнес» лучше всего именно при поддержке агентства, а уже в дальнейшем, по возможности, перейти на самостоятельную деятельность. Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.

Сдать квартиру и не платить налоги

Закон предусматривает обязательную государственную регистрацию договора аренды квартиры, заключенного на один год и более. Уточним, что с юридическими лицами заключается договор аренды, с физическими — договор найма. Таким образом, о договоре найма, не подлежащем обязательной государственной регистрации, будет известно только подписавшим его лицам — собственнику квартиры и нанимателю.

Но в случае, если собственник намерен зарегистрировать нанимателя в своей квартире по месту жительства (постоянно или временно), органы регистрационного учета потребуют у него договор найма. При этом надо понимать, что при возникновении каких-либо проблем собственнику квартиры будет сложно обратиться за защитой своих прав в компетентные органы, поскольку ему придется раскрывать информацию о полученных доходах и нести ответственность за уклонение от уплаты налогов.

Как платить минимальный налог от посуточной аренды квартиры

Как налоговики «работают» с теми, кто сдает квартиры в аренду

Юристы замечают, что собрать данные, подтверждающие факт сдачи жилья в аренду, обычно непросто. Особенно если арендатор и арендодатель действуют аккуратно и согласованно. Тем не менее, прецеденты есть. Собственник квартиры, сдаваемой в аренду, может не бояться внимания госорганов, если будет выполнять несколько правил.
Вот что по этому поводу говорит начальник отдела аренды компании «БК_НЕДВИЖИМОСТЬ» Александра Федотова: «Если собственник заключил письменный договор с арендатором квартиры, контролирует своевременную оплату коммунальных услуг в соответствии с показаниями приборов учёта, декларирует доход от сдачи в наем жилого помещения и платит с дохода соответствующий налог, то у него не возникнет в случае поступления от правоохранительных органов вопросов никаких проблем». Если коротко, то арендодателю надо сделать следующее:1. Оформить договор аренды.2.

Бизнес на посуточной аренде квартир: как зарабатывать по 5000 рублей за 1 день

При использовании упрощенной системы налогообложения предприниматель платит 6% от дохода (объект налогообложения – «доходы»). Можно выбрать другой вариант – платить более высокую ставку, но не от дохода, а от прибыли (доходы минус расходы). Но у арендного бизнеса расходы, как правило, невысоки.

Поэтому ставка 6% от дохода является общепризнанным стандартом. Если сравнивать первый (без регистрации ИП) и второй способ по размеру уплачиваемого налога, то выгода гражданина, получившего статус ИП, очевидна. Но не следует забывать, что индивидуальный предприниматель обязан вести книгу учёта доходов и расходов, платить взносы в пенсионный фонд, каждый квартал вносить авансовые платежи по налогу (окончательный налог должен быть оплачен не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом).

Поэтому преимущества этого варианта в некоторых случаях теряются.

Налоги при посуточной и почасовой сдаче квартиры в аренду

Лидия Исаева поясняет, что по Налоговому кодексу к декларации не надо прилагать документы, подтверждающие источник дохода, однако на практике районная налоговая инспекция, как правило, затребует эти бумаги. Соответственно, арендодатели обычно прилагают к декларации копию договора аренды и копии расписок в получении арендной платы. Как замечает юрист Уральской палаты недвижимости Людмила Плотникова, в договоре о сдаче жилья в аренду должен быть указан размер арендной платы (он является «существенным условием» договора).

В декларации налогоплательщик сам рассчитывает общий размер своего дохода за прошлый год и сумму налога. Её надо будет внести не позднее 15 июля. Способ 2: «упрощённый» налог с «ипэшника» — 6% Для того, чтобы пользоваться такой схемой, владелец арендуемого жилья должен зарегистрироваться в качестве ИП.

Пять простых правил, как избежать налоговых проблем при сдаче жилья в аренду

Это весьма актуально при распространенной на рынке жилья ситуации: расторгнув договор с недобросовестным нанимателем, собственник заинтересован в скорейшем освобождении квартиры для сдачи ее другим лицам». Важный пункт — санкции за нарушение условий договора, ответственность в случае причинения вреда соседям (залив, пожар и т. п.). Это позволит взыскать с нанимателя любые убытки, причиненные его действиями. В интересах собственника предусмотреть максимальное количество случаев ответственности нанимателя за действия, нарушающие условия найма. Немаловажно оговорить порядок внесения изменений в обстановку квартиры (это особенно актуально для квартир с дорогим ремонтом: довольно часто собственники по истечении срока договора получают квартиру с дырами в стенах от висевших у нанимателей картин, полочек, навесных шкафов и т. п.).
Это правило не распространяется на несовершеннолетних детей. Еще один существенный момент — условия досрочного расторжения договора и порядок физического освобождения квартиры нанимателем. Договор найма можно расторгнуть досрочно лишь в случаях, установленных законодательством. Наниматель вправе расторгнуть договор в любое время, но при условии, что он письменно уведомит об этом собственника квартиры за три месяца. Собственнику квартиры позволено досрочно расторгнуть договор найма только в судебном порядке — в случае, если наниматель просрочивает или вообще не вносит плату, разрушает или портит квартиру и т. д. «Собственник может уточнить порядок досрочного расторжения договора, конкретизировать его процедуру, указав, например, срок, в течение которого наниматель физически освобождает квартиру, — комментирует Э. Завгородняя.
Таким образом, единственной площадкой для информирования людей является интернет. Сегодня самое большое количество предложений по суточной аренде можно найти на сайте Avito, есть также похожий портал – IRR («Из рук в руки»). Все это бесплатные сайты, на которых, впрочем, действует и платная система «раскрутки» объявлений.
Минус их в том, что они не специализируются на недвижимости, хотя и очень популярны. Среди специализированных порталов можно отметить следующие: «Квартирка.ру», «Суточно.ру», «Горквартира.ру», «Сдаминфо.ру», «Юрента.ру» и множество других. Там также действует платная система увеличения просмотров.
Авторам объявлений смогут по почте отправлять заявки на бронирование. Минус этих сайтов в том, что там не учитывается рейтинг квартир, отсутствует система отзывов. Не так давно заработал сайт Arendius, в котором, вроде бы, эти недостатки учли.
Как пояснила начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС по Свердловской области Лидия Исаева, выполнить свои налоговые обязательства арендодатель может пятью способами:- ежегодно подавать налоговую декларацию (по форме 3НДФЛ) и платить налог на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от дохода;- зарегистрировать ИП и платить налог по упрощённой системе (обычно 6% от дохода);- зарегистрировать ИП и платить налог через покупку налогового патента;- зарегистрировать ИП и платить единый налог на вменённый доход (ЕНВД);- зарегистрировать ИП и платить налог по общей схеме. Сразу заметим, что два последних способа арендодатели жилья обычно не используют. Они больше подходят для иных видов бизнеса.
Форум / Налоги на недвижимость / Налоги при посуточной и почасовой сдаче квартиры в аренду zarabbo Рейтинг: 1 09 сентября 2015 в 7:28 Как житель южного города я часто сталкиваюсь с стем, что в сезон соседи и знакомые сдают квартиры посуточно и даже почасово. Интересует всех один вопрос. Как в таком случае платить налоги, если есть желание их платить? Возможно ли это без регистрации субъекта предпринимательской деятельности? Phoenix Рейтинг: 4 10 сентября 2015 в 16:00 Да, возможно. В этом случае по окончании налогового периода, вам необходимо будет подать налоговую декларацию и заплатить налог в размере 13-ти процентов от суммы полученного дохода. ИП не обязательно.

Сдача квартиры посуточно становится популярным бизнесом. А для лиц, посетивших в город с туристической целью или по рабочим делам, снимать такое жилье — очень выгодный вариант. Зачастую это выходит дешевле, чем номер в отеле, при лучшем качестве услуги. Выгода же для собственника – возможность заработать больше, нежели при долгосрочной аренде.

Однако вариант сдачи жилья на короткий срок имеет и отрицательные стороны, и в первую очередь они касаются арендодателя. Так стоит ли сдавать квартиру посуточно или лучше на длительный срок?

Общая информация

Требования к жилплощади

Рынок недвижимости внаем обширен, поэтому для успеха бизнеса ваша квартира должна отвечать определенным требованиям. Конечно, можно сдавать жилплощадь без ремонта и бытовой техники – некоторым достаточно кровати, душа и туалета. Но маленький холодильник должен быть. Все-таки большинство людей, выбрав квартиру, ожидают сервис. Что необходимо иметь в квартире, сдавая ее посуточно?

• Свежий, недорогой ремонт. Главное – не цена обоев или материал пола, а общий вид помещения и чистота. Приоритет отдается квартирам с современным ремонтом. Это могут быть нейтрального цвета бумажные обои и простой линолеум, гармонирующие друг с другом, и в целом помещение будет смотреться стильно.
• Исправная, чистая сантехника. Нелишне предоставить средства гигиены: туалетную бумагу, жидкое мыло, гель для душа, шампунь и чистые полотенца.
• Необходимая мебель. Спальное место (как правило, диван или кровать), стол, стулья, кухонный гарнитур (может быть простым) и вешалки для одежды. Все остальные комплектующие по желанию. Простая новая мебель выгодней дорогой по цене, но старой.
• Холодильник. Пусть небольшой и простой, но в рабочем состоянии. Разумеется, он должен быть чистым.
• Электрический чайник. Чай или кофе клиент будет пить по утрам обязательно.
• Плита. Некоторые предпочитают готовить сами. Особенно если квартиру сняли не на сутки, а на неделю.
• Микроволновая печь. Если нет плиты, достаточно микроволновки. Даже в самой примитивной модели можно приготовить элементарные блюда или разогреть заказанную еду.
• Минимальный набор посуды: пара кастрюль, сковорода, набор тарелок, чашек и столовых приборов. Девиз – «просто и со вкусом».
• Стиральная машина. Мала вероятность, что люди, снявшие жилье на сутки, будут ей пользоваться. А вот те, кто арендовал квартиру на более длительный срок, обязательно оценят. Даже если она не потребуется, то сможет выступать бонусом при выборе жилья.
• Wi-fi. Квартира с бесплатным доступом в интернет всегда предпочтительнее. Кому-то он может потребоваться для работы, кому-то для поиска нужной информации, а кому-то просто посмотреть фильмы.
• Телевизор. Наличие необязательно, если в квартире есть интернет.
• Кондиционер. Важный фактор. Сейчас это приоритетная опция при выборе жилья, особенно летом. Да и зимой устройство можно включить на обогрев, если холодно.
• Фен, утюг и гладильная доска должны быть в наличии.

И главное – это чистота. Возможно, для кого-то она сыграет решающую роль в пользу выбора вашей квартиры.

Налогообложение

При сдаче квартиры в наем как физическое лицо, необходимо платить налог с получаемой прибыли. Ежегодно до 30 апреля (или до вечера первого рабочего дня, если 30 апреля выпадает на выходной) собственник должен сдать декларацию по форме 3 НДФЛ и заплатить 13% от полученного дохода в бюджет (30%, если срок постоянного пребывания на территории России менее 180 дней). Если собственник зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, ставка будет другой.

Индивидуальный предприниматель может выбрать следующие варианты налогообложения:

• Общая система налогообложения. В отличие от физического лица, ИП в течение года вносит авансовые платежи (по требованию) и может уменьшить свой основной доход на профвычеты.
• Упрощенная система налогообложения. Выбирается ставка 6% «доходы» или 15% «доходы минус расходы». Более того, индивидуальный предприниматель может свой доход сделать меньше на сумму уплаченных за себя страховых взносов в 100% объеме и в 50% объеме на сумму страховых взносов, оплаченных за сотрудника.
• ИП на «патенте». В этом случае индивидуальный предприниматель платит 6% от предположительного дохода, установленного законом для данного вида деятельности.

Если уже открыто ИП или есть такая возможность, можете предварительно просчитать и выбрать наиболее выгодный вариант оплаты налогов государству.

Особенности договора для посуточной сдачи

Такой договор мало чем отличается от договора на квартиру, которую сдают на длительный срок. Типовой бланк можете скачать в интернете, по желанию изменив его: кто-то убирает ненужные на его взгляд пункты, кто-то дополняет. Но есть основные данные, которые в нем должны быть:

• Предмет договора.
• Ф. И. О. и паспортные данные сторон.
• Стоимость аренды.
• Срок аренды (с уточнением времени заезда и выселения).
• Ответственность сторон.

Нужно сделать опись обстановки, чтобы не возникло спора в случае порчи имущества (при посуточной сдаче риск возрастает). Договор должен быть подписан с обеих сторон и составлен в двух экземплярах. Если сдаете жилье через агентство, эти хлопоты сотрудники возьмут на себя.

Уборка помещения

Сдавая квартиру на любой срок, в ней следует проводить генеральную уборку перед каждым новым постояльцем. Если сдаете жилье посуточно, делать это придется часто. Если между жильцами длительный промежуток времени, то влажная уборка необходима перед заселением новых постояльцев.

В сезон, если квартира находится в интересном с туристической точки зрения месте, жильцы могут часто меняться. В этом случае важно продумать время выселения одних жильцов и заселения других, чтобы остался зазор в пару часов для уборки. Нелишне прописать в договоре, что после себя квартиранты должны оставить чистую квартиру. Пол их заставлять пылесосить не нужно, а вот посуду помыть не помешает.

Плюсы сдачи посуточно

• Потенциально большая прибыль в сравнении с длительной арендой. Особенно если квартира расположена в туристическо-привлекательной части города.
• Если неожиданно понадобилось жилье (приехали погостить родственники), вы можете поселить их в квартире, никого специально не выселяя.
• Если решили продать квартиру, постоянные жильцы вряд ли согласятся на регулярные визиты риэлтора с потенциальными покупателями. В случае с посуточной арендой найти время, чтобы показать жилплощадь, намного реальней.

Минусы и возможные риски

• Риск попасть на мошенников, вероятность порчи имущества. Да и соседей будут волновать меняющиеся жильцы.
• При посуточной аренде много времени придется тратить на уборку помещения, контролировать его состояние.
• Если город непривлекателен для туристов и расположение квартиры неудобное, вряд ли можно рассчитывать на стабильный поток клиентов.

Как заработать на краткосрочной аренде

Чтобы заработать на посуточной аренде, нужно определиться, как именно хотите сдавать квартиру: самостоятельно или через риэлтора. Если решите воспользоваться услугами агентства, все хлопоты по поиску клиентов, демонстрации жилья, контролю заселения и выселения, составлению договора, взиманию оплаты будут полностью лежать на риэлторе. При этом ему нужно отдать часть дохода за работу. Если же не хотите делиться, всем этим заниматься придется самостоятельно. С чего же начать?

Примерный бизнес-план для посуточной аренды

1. В первую очередь определитесь с целевой аудиторией. Это могут быть гости города и местные жители. Первые предпочтительней, они более надежные, но, как правило, выбирают жилье в центре или просто в хорошем районе, а требования у них на порядок выше. Горожане снимают квартиры для отдыха. Техническое оснащение не так важно, но тут возможны проблемы с соседями.
2. Следует привести жилье в надлежащий вид. Как уже говорилось, люди предпочтут квартиру чистую, с современным ремонтом и бытовой техникой. Поэтому, если помещение досталось пустым, нужно позаботиться о покупке необходимых вещей. И чем больше благ цивилизации, тем лучше для вас – многие готовы переплатить какую-то сумму за кондиционер и телевизор. На этом этапе требуются финансовые вложения, но в дальнейшем, при регулярном потоке жильцов, эти траты окупятся.
3. Итак, квартира обустроена. Что теперь? Хорошо бы сделать бизнес официальным. Для этого лучше подойдет регистрация ИП. Помимо того, что будете чисты перед законом, это реальный шанс снизить уплату налогов и расширить базу клиентов: многим командировочным необходимо отчитаться перед начальством о потраченной сумме, чтобы ее возместили, а ИП может выписать чек.
4. После регистрации бизнеса нужно определиться с ценой. Для этого изучите объявления других квартир в том же районе, с похожими условиями. Не нужно выставлять недвижимость дешевле в надежде привлечь больше квартирантов, но и завышать цену тоже не стоит. Хорошо если придумаете систему скидок. Например, цена аренды за сутки 1500 рублей. При съеме на неделю — последние сутки в подарок.
5. Теперь можно перейти к рекламе. Давать объявление просто в газете невыгодно – все ищут варианты съема жилья через интернет. Авито, Юла, Из рук в руки, местные форумы, туристические паблики, группы в соцсетях, наш сайт (свяжитесь с нами через контакты) – здесь можно дать и бесплатную рекламу, и платную. Последний вариант увеличит количество просмотров объявлений. Предложение должно быть небанальным, с описанием всех преимуществ. Кстати будут качественные (профессиональные) фотографии. Если есть возможность и желание, отличным вариантом станет размещение баннерной рекламы на интернет-ресурсах.

Далее вас ждет общение с потенциальными клиентами: переписка, звонки, ответы на вопросы, встреча и демонстрация квартиры.

Как выгоднее сдавать — посуточно или на длительный срок

Однозначно ответить на этот вопрос сложно. В курортном городе или в городе, привлекательном для туристов, выгоднее сдавать квартиру посуточно, особенно в центре. А как же дела обстоят в провинциях?

Средняя цена за квартиру в центре Челябинска 2000-3000 руб./сутки. Средняя цена за месяц 20 000 рублей. В случае с посуточной арендой, если хотя бы 10 дней в месяц квартира будет сдаваться, это уже больше, чем при сдачи жилья на длительный срок. За 15 дней собственник получит 30000 рублей, за 20 – 40000 рублей. Кажется — выгода очевидна. Однако, нет гарантии постоянного спроса, но зато есть возможная порча имущества из-за частой смены жильцов, дополнительные расходы на рекламу, налоги. При долгосрочной аренде доход более стабильный.

Но если повезло купить свободную квартиру в туристическо-привлекательном месте, на посуточной аренде можно хорошо заработать.

Мнения экспертов о таком бизнесе

Если послушать экспертов в вопросах недвижимости, можно понять, что мнения их кардинально отличаются.

Например, частный инвестор Георгий, вкладывающий средства в квартиры, считает, что сдача жилья посуточно – занятие неблагодарное, а прибыль – минимальная. Чтобы реально на этом зарабатывать, в распоряжении необходимо иметь несколько квартир в непосредственной близости друг от друга. Большую роль играет не только популярность района, но и самого города.

Риэлтор Юрий, напротив, считает такой вид бизнеса выгодным. Помимо сдачи собственной квартиры посуточно, он смог наладить отношения с соседями и сдавать также и их квартиры, заключив с ними договор субаренды. Все основные хлопоты он берет на себя, получая при этом неплохой процент от общего дохода. Такой заработок позволяет Юрию оплачивать ипотеку за свою квартиру и получать дополнительную выгоду.

Рантье Алиса, наоборот, считает, что брать квартиру в ипотеку, чтобы сдавать ее посуточно не стоит. Возможно, прибыль будет больше, чем при длительной аренде, но это постоянный поиск клиентов, уборка, стирка и глажка белья, а разница на выходе может получиться минимальной.

Наиболее рентабельные формы сдачи посуточно

Существует несколько вариантов сдачи жилья:

1. Собственная квартира (доставшаяся в наследство, купленная за наличные деньги, подаренная и так далее).
2. Квартира, взятая в ипотеку.
3. Квартира, которую вы вправе сдавать по договору субаренды.

Самый выгодный вариант для арендодателя – это собственное жилье. Правда, сдача квартиры по договору субаренды на первых порах может оказаться рентабельнее. Это происходит, если собственная жилплощадь требует капитального ремонта. Однако, впоследствии, своя квартира начнет приносить прибыль, которую не придется ни с кем делить.

Если планируете взять квартиру в ипотеку и погашать ее за счет прибыли, полученной от сдачи, лучше выбрать долгосрочную аренду. Сдавая посуточно, можно получить и большую прибыль, но в случае аренды на длительный срок, доход будет стабильным.

Если выбрали вариант субаренды, информируйте собственника о своих планах. На первый взгляд может показаться, что мало владельцев квартир согласятся на такие условия. Но если грамотно оформить договор, сложностей в поиске не будет.

Как заработать на сдаче квартиры к Чемпионату мира по футболу 2018

Летом в одиннадцати городах нашей страны будет проходить мировой Чемпионат по футболу. И уже сейчас болельщики ищут отели, квартиры, комнаты. Если провести анализ предложений, можно увидеть, что жилье в Челябинске на сутки с 15 по 16 июня в среднем обойдется в 10000-20000 рублей.

Если же выбрать даты 18-19 марта, средний ценник составит 2500 руб. То есть разница почти в пять раз. Отсюда следует, что заработать на сдаче квартиры к Чемпионату мира можно хорошо. Опытные арендодатели советуют не завышать цены слишком сильно. Проанализировав подобные предложения по городу и району, следует остановиться на среднем варианте.

Если нет отдельной жилплощади – не беда. Можете сдать комнату или койко-место, уехав на дачу в дни чемпионата. Во избежание порчи имущества, заранее отметьте этот момент в договоре и запросите залог, который вернете квартиросъемщику при выселении – это дисциплинирует. Нелишне и застраховать помещение, хотя это актуальнее для тех, кто занимается бизнесом на постоянной основе.

Объявление лучше подать заранее. Уже сейчас очень много предложений на «горячие» даты. Но если не знаете, получится ли сдать жилплощадь в нужное время, расстраиваться не стоит – спрос на ночлег будет с первых и до последних дней чемпионата. И это именно тот случай, когда неважно расположение квартиры – люди успешно сдают жилье даже в пригороде.

В заключение можно сказать, что к сдаче квартиры посуточно, как и к другому бизнесу, нужно отнестись с большой ответственностью – оценить все риски перед принятием окончательного решения. Если все-таки решили сдавать квартиру посуточно, сделайте ремонт, купите нужные вещи, застрахуйте жилье, зарегистрируйте бизнес и дайте броскую рекламу. Готовьтесь к непростым временам, так как это дело будет отнимать много времени.

Один отзыв

Маргарита

Да, я тоже прописала в договоре момент с уборкой. Поначалу мне это показалось странным — неужели нормальный человек не додумается после себя помыть тарелку? Но по факту таких много, которые считаю, что раз заплатили, значит, им в квартире должны обслуживать по полной. И если объявление на авито или где еще выставляю, то там пишу часть требований. Лучше пусть сразу знают и, если так уж принципиально, не звонят вообще.

Рост цен на жильё и его аренду заметно прибавили популярности частным инвестициям в недвижимость. Всё чаще инвесторы покупают квартиры с привлечением ипотечных кредитов и сдают их в аренду, а схема, когда проценты по кредиту выплачиваются из арендной платы, становится все более распространённой. Но, вкладывая деньги в недвижимость, частный инвестор редко задумывается о налогообложении. И напрасно, потому что невнимание к налоговым органам чревато большими неприятностями, включая уголовную ответственность.

Однако налоговые отчисления можно уменьшить, причём вполне законно. Надо только знать, как это сделать. Какие же именно налоги должно уплачивать физическое лицо при сдаче квартиры в наём? Если в наём сдаётся только одна квартира, то достаточно будет ежегодного декларирования доходов и уплаты 13-процентного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом необходимо отметить, что налоговая инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие наличие источника дохода, — соответствующий договор с нанимателем и, возможно, выписку со счёта, на который поступают арендные платежи (или акты приёма-передачи денежных средств, если оплата осуществляется наличными).

В налоговую декларацию должны включаться все доходы, полученные налогоплательщиком в истёкшем году, независимо от того, был ли удержан налог при выплате таких доходов или его ещё предстоит уплатить. Если, например, помимо сдачи квартиры в аренду налогоплательщик получает доход в виде заработной платы, то сумму и источник такого дохода также необходимо будет указать в декларации, несмотря на то, что налог в отношении данного дохода был удержан работодателем и повторно его уплачивать не придётся. То же касается и остальных видов доходов.

Представление декларации не потребуется только в том случае, если имущество сдаётся в аренду юридическому лицу и соответствующая сумма налога уже была удержана и перечислена в бюджет при выплате арендных платежей. Декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля, а сумма налога, исчисленного на основании поданной налоговой декларации, должна быть уплачена не позднее 15 июля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. То есть, например, декларация о доходах, полученных в 2016 году, должна быть подана не позднее 30 апреля 2017 года, а налог уплачен не позднее 15 июля 2017 года.

Однако достаточно ли будет одной лишь налоговой декларации в том случае, если в аренду сдаётся не одна квартира, а несколько?

В 2003 году налоговая служба посчитала, что деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества является предпринимательской, так как отвечает критериям, изложенным в статье 2 Гражданского кодекса РФ: это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение дохода от использования имущества. Как следствие, такие операции должны вести только лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей.

Цели налоговой инспекции были достаточно просты — в отличие от физических лиц деятельность индивидуальных предпринимателей дополнительно облагается налогом на добавленную стоимость (НДС).Точку в споре с налоговыми органами поставил Верховный суд, указавший в своем постановлении № 23 от 18 ноября 2004 года на то, что деятельность граждан, связанная со сдачей в аренду одной временно свободной квартиры (или иного помещения), не может быть признана предпринимательской. Однако позиция, изложенная в указанном постановлении, позволяет сделать и ещё один вывод — если физическое лицо сдаёт две или более квартиры, или одно помещение, но нежилое (например, офис), и такие помещения приобретались именно с целью сдачи их в аренду, а не в целях личного использования, то такая деятельность является предпринимательской.

Таким образом, сдача в аренду двух или большего количества жилых помещений или сдача в аренду нежилого имущества будет являться предпринимательской деятельностью при условии, что помещения приобретались с целью последующей сдачи в аренду. Этот вывод имеет два важных следствия.

Во-первых, в отношении полученных доходов должен быть исчислен и уплачен НДС, во-вторых, физическое лицо должно быть в установленном порядке зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. На это стоит обратить особое внимание, так как осуществление предпринимательской деятельности без регистрации может привести к уголовной ответственности — статья 171 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за незаконное предпринимательство, если в результате осуществления предпринимательской деятельности без регистрации был получен доход, превышающий 250 тыс. руб.

Что же необходимо сделать для того, чтобы, не нарушая налогового, и тем более уголовного, законодательства, осуществлять сдачу в аренду одновременно нескольких объектов недвижимости? Первым шагом будет являться регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Это достаточно просто — регистрация отнимет несколько часов вашего времени и по срокам не превысит 10 дней. Одновременно необходимо задуматься о том, какой режим налогообложения лучше всего применять. Сдача в аренду недвижимости индивидуальным предпринимателем приведёт, как уже упоминалось, к возникновению дополнительной налоговой нагрузки в виде необходимости уплаты НДС по ставке 18 %. Таким образом, совокупное налогообложение составит 31 % (13 % НДФЛ + 18 % НДС).

Есть ли способ уменьшить налоговые отчисления? Такой способ, являющийся абсолютно законным, имеется. Действующим налоговым законодательством предусмотрен специальный налоговый режим, называющийся «упрощённой системой налогообложения» (УСН). Применение данной системы заменяет уплату НДС, НДФЛ и ЕСН уплатой единого налога. Ставка такого налога может составлять 6 % или 15 %. Ставка выбирается налогоплательщиком самостоятельно при переходе на УСН и в дальнейшем не может быть изменена. Ставка в размере 6 % применяется в отношении валового дохода без учета расходов. Ставка в размере 15 % применяется в отношении прибыли (доходы за вычетом произведённых расходов).

Так как сама по себе деятельность по сдаче имущества в аренду не влечет больших затрат, то можно рекомендовать в данном случае применение ставки налога в 6 % от размера всего полученного дохода. Необходимо помнить и об ограничениях, которые налагает УСН — сумма совокупного годового дохода не должна превышать 20 млн. руб. А стоимость имущества, сдаваемого в аренду, — 100 млн. руб.