Содержание
Ответ на этот вопрос вы найдете у нас в статье. Прочитав ее, вы также узнаете о необходимости подать обновленную декларацию по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), переносе даты сдачи 4-ФСС и многом другом.
Во второй половине октября 2018 года бухгалтерам предстоит напряженно поработать, чтобы своевременно сдать отчетность за 3 квартал в контролирующие органы. Особенно тяжко придется финансовым специалистам из предприятий и ИП, которые работают на общей системе налогообложения. Им предстоит корректно сформировать большое количество квартальных отчетов по сравнению с бухгалтерами из компаний и ИП, работающих на налоговых спецрежимах.
Ниже таблица со сроками сдачи отчетности за 3 квартал 2018 год в контролирующие органы.
Бланк декларации, расчета, сведений
Форма 4 ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения
Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275)
22 октября (в бумажном виде)
25 октября(в форме электронного документа)
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ)
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 (ред. от 17.01.2018)
СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах
Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п
ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя
Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 N 482п
Расчет по страховым взносам
Приказ ФНС России N ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016
НДС, акцизы и алкоголь
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I квартал 2018 г. Журнал представляется неналогоплательщиками НДС, налогоплательщиками, освобожденные по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности по посредническим договорам.
Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза
Приказ Минфина РФ № 69н от 07.07.2010
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 20.12.2016)
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016
Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)
Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 13.05.2016)
Налоговая декларация по ЕНВД
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 (ред.от 19.10.2016 г.) Может быть новая форма!
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Приказ Минфина РФ№ 62н от 10.02.2007
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли
Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и девять месяцев
Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей)
Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@
Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
Приказ ФНС № ММВ-7-3/197@ от 14.05.2015 (ред. от 17.04.2017)
Налоговая декларация по водному налогу
Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015
Налог на игорный бизнес
Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес
Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@
Можно ли перенести срок сдачи формы 4-ФСС?
Согласно статье 6.1 Налогового кодекса РФ, перенести дату сдачи отчетности возможно, если она попадает на выходной день или праздник. В такой ситуации ее следует передать в контролирующие органы сразу после этих нерабочих дней.
Сдача отчетной документации в Фонд социального страхования РФ (ФСС) регламентируется законом «Об обязательном социальном страховании от НСП и ПЗ» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В нем не предусмотрена возможность переноса отчетной даты.
Судя по разъяснениям ФСС, у компании и ИП есть возможность сдвинуть срок сдачи формы 4-ФСС. Но это носит индивидуально-разовый характер, поэтому компания и ИП, которые перенесут отчетную дату, рискуют быть оштрафованы. Согласно статье 26.30 125-ФЗ, штраф может составлять 5%-30% от начисленных к уплате взносов.
Чтобы избежать штрафа, следует сдать отчетность заранее: бумажную до 20 октября, а отчеты в электронном виде – до 25 октября.
Обязательно ли сдавать обновленную декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года?
Новый бланк был разработан Федеральной налоговой службой (ФНС), чтобы в нем указывать вычет по онлайн-кассам. Позже ФНС опубликовала у себя на сайте письмо от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@. В нем говорится о том, что у налогоплательщика, которому не нужно отражать вычет по онлайн-кассам в отчетной документации, есть выбор. Он может заполнить обновленную декларацию или бланк по ЕНВД, который был утвержден приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@
ИП на ЕНВД, кто указывает вычет по онлайн-кассам, рекомендуется использовать обновленную декларацию по ЕНВД. Так как в ней есть раздел, в которым можно указать все необходимые данные по таким вычетам.
Новый бланк авансового расчета по налогу на имущество
Если у налогоплательщика есть движимое или недвижимое имущество, которое учитывается в качестве основных средств, ему следует сдать отчетность по авансовым платежам до 30 октября. Поступить также нужно и налогоплательщику, в регионе нахождения имущества которого установлен поквартальный режим отчетности по налогу на имущество (п. 2 ст. 383 Налоговый кодекс РФ).
За прошедшие отчетные периоды 2018 года налогоплательщик заполнял бланк по авансовому расчету, которые были утверждены ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Затем его отредактировали, так как была отменена федеральная льгота по движимому имуществу. Теперь этот обновленный бланк налогоплательщику нужно применять при формировании отчетности за 3 квартал 2018 года.
Согласно изменениям, в Налоговый кодекс РФ от 03.08.2018 № 302-ФЗ, с 2019 года будет отменено налогообложение на все движимое имущество компании. По мнению правительства, это позволит предприятиям ускорить внедрение и развитие отечественных технологий и обновить активную часть своих основных фондов.
Кроме того, налогоплательщику предстоит сдавать за 1 квартал 2019 года обновленный бланк авансового расчета по налогу на имущество. Это следует из проекта приказа «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@».
Как не запутаться в статотчетности?
Каждое предприятие и ИП для формирования статистической отчетности использует разный набор бланков. Формы бывают:
- ежемесячные;
- ежеквартальные;
- полугодовые;
- 9-месячные;
- годовые;
- единоразовые (на определенную дату или за конкретный временной отрезок, по отдельным показателям, по специальному перечню компаний или ИП).
С помощью системы «СБИС Электронная отчетность» вам не составит труда выбрать нужную форму статотчетности. Программа постоянно обновляется в соответствии со всеми изменениями в законодательстве. Это значит, что вы будете работать только с актуальными бланками отчетности и всегда оставаться в курсе всех изменений по их заполнению. Это важно, поскольку ведомства регулярно меняют формат отчетных документов.
Система «СБИС Электронная отчетность» также позволит вести персональный календарь, с помощью которого вы точно не пропустите сроков сдачи отчетных документов в контролирующие органы. Иначе вам грозит штраф. Например, если вы вовремя не сдали статистические отчеты в Росстат, столкнетесь с такими штрафами:
Используя программные продукты СБИС, вы всегда будете оперативно формировать комплект отчетов и своевременно сдавать их в контролирующие органы. А посещая наши мероприятия, вы узнаете много нового и интересного об электронных торгах, бухгалтерии, автоматизации бизнес-процессов и многом другом.
Актуальные новости, которые связаны с налоговым законодательством, читайте в нашей рубрике.
Начался сентябрь, а это значит, что не за горами очередная отчетная пора. Будем сдавать формы за III квартал и отчетность за 9 месяцев 2018 года. Работа на ближайшее время тоже есть — это подача формы СЗВ-М, декларации по акцизам, косвенным налогам, декларации по налогу на прибыль (тем, кто исчисляет ежемесячные авансовые платежи) и некоторых других форм.
Итак, налоговый календарь за III квартал 2018 года. Информация с учетом переноса сроков из-за выходных.
Форма отчетности
Утверждена
Срок сдачи
ФСС
Приказ ФСС № 381 от 26.09.2016 (в редакции приказа от 07.06.2017 № 275)
22 октября (в бумажном виде)
25 октября (в форме электронного документа)
НДФЛ
Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018)
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование
Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п
ДСВ-3 Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя
Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п
Приказ ФНС России № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016
НДС, акцизы и алкоголь
Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за I I квартал 2018 г.*
Пункт 5.2. статьи 174 Налогового кодекса РФ
Представление налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов Евразийского экономического союза
Приказ Минфина РФ № 69н от 07.07.2010
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 (ред. от 20.12.2016)
Налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016
Налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/1@ от 12.01.2016
Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)
Постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 13.05.2016)
ЕНВД
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Приказ Минфина РФ№ 62н от 10.02.2007
Налог на прибыль
Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (при исчислении ежемесячных платежей)
Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
Приказ ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
Приказ МНС РФ от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1
Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации
Приказ МНС РФ от 23 декабря 2003 г. № БГ-3-23/709@
Налог на имущество
Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17
Налог на добычу полезных ископаемых
Приказ ФНС № ММВ-7-3/197@ от 14.05.2015 (ред. от 17.04.2017)
Водный налог
Приказ ФНС № ММВ-7-3/497@ от 09.11.2015
Налог на игорный бизнес
Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@
*Примечание. Журнал подается субъектами, не являющимися плательщиками НДС, или освобожденными по ст.145 НК, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении посреднической деятельности.
Мы подготовили календарь налогоплательщика по отчетности за 3 квартал 2018 года.
Сохраните себе, чтобы не искать потом. Удобно поделиться в соцсетях — и сами не потеряете, и френдам поможете. Под заголовком есть кнопки для Facebook, ВКонтакте, Одноклассников и Твиттера. Правее есть кнопки, чтобы сохранить график сдачи отчетности за 3 квартал 2018 в «избранное» или в дневник на «Клерке». Еще таблицу можно распечатать.
И пользуйтесь нашим Google-календарем налогоплательщика, который сам будет вам напоминать о необходимости сдачи того или иного отчета.
Таблица. Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2018 года
Утвержден
Срок сдачи
Фонд социального страхования
25 октября (в форме электронного документа)
НДФЛ
Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование
НДС, акцизы и алкоголь
Представление деклараций по алкоголю (за исключением деклараций по объему винограда)
ЕНВД
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Налог на прибыль
Налог на имущество
НДПИ
Водный налог
Налог на игорный бизнес
С 22 октября новые правила трудовых проверок. Готовьтесь в нашем онлайн-курсе по кадровому учету. Научим составлять документы так, что ни один инспектор не придерется.
Обучение полностью дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь.